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问题已解决

老師:經營租賃—通行費電子普票可以抵扣進項嗎

晨紅| 提问时间:2023 07/15 16:06
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速问速答
小鎖老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務師
您好,這個是可以的,可以抵扣
2023 07/15 16:07
晨紅
2023 07/15 16:08
看哪個文件?
小鎖老師
2023 07/15 16:11
稅務進項稅有一個計算抵扣的
晨紅
2023 07/15 16:13
能提供文件號嗎?想看一下具體規定
小鎖老師
2023 07/15 16:19
一、購進國內旅客運輸服務計算抵扣進項稅額: 1、 取得增值稅專用發票、增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額; 2?、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式?計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%?3?、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,進項稅額計算公式如下:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%?4?、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,進項稅額計算公式如下:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%溫馨提醒:開票日期是2019年4月及以后政策依據:《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條 ● ?????二、?取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品? ?買價和9%的扣除率計算進項稅額。 政策依據:《?財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告?》(?財政部? ? ? ? 稅務總局 海關總署公告2019年第39號?)?財稅2017年37號 ● ??????三、?從小規模納稅人處購進農產品取得專用發票,按發票上不含稅金額×9%扣除率計算。抵扣時,應當倒擠計入原材料中的金額:?借:原材料(差額)應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(按發票上的不含稅金額×9%計算)貸:銀行存款等 政策依據:《?財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告?》(?財政部? ? ? ? ? ? ? 稅務總局 海關總署公告2019年第39號?)?財稅2017年37號 ● 四、專門用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進固定資產、無形資產、不動產,不得抵扣且未抵扣進項稅額的,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目,可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額: 可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/(1+適用稅率)×適用稅率 ?注:上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。
晨紅
2023 07/15 16:34
公路告訴電子普票抵扣
小鎖老師
2023 07/15 16:40
這個就是公路、水路等其這個
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