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問(wèn)題已解決
問(wèn)題1如圖， 問(wèn)題2:只要當(dāng)月采購(gòu)的庫(kù)存商品，不管當(dāng)月是否認(rèn)證抵扣，都要入賬么， 問(wèn)題3:入庫(kù)的庫(kù)存商品，很多沒(méi)有對(duì)外銷售，這樣合理么
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同學(xué)你好
不認(rèn)證也得入庫(kù)
2.自己用還是什么
2023 07/11 12:10
蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸 
2023 07/11 12:33
大多數(shù)是銷售
自己用怎么處理
樸老師 
2023 07/11 12:39
自己用的
如果該庫(kù)存是外購(gòu)的,則需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出. 借:相關(guān)科目(費(fèi)用等) 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)
蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸
2023 07/11 13:13
問(wèn)題1求解答
樸老師
2023 07/11 13:21
?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
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