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问题已解决

根據(jù)題干描述,判斷是否存在暫時(shí)性差異并說(shuō)明原因

FAILED
合肥葛少| 提问时间:2023 05/27 08:22
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,存在暫時(shí)性差異,稅法計(jì)稅基礎(chǔ)是600-60=540,現(xiàn)在會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值是600, 資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 =資產(chǎn)的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) =資產(chǎn)的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額 通俗的說(shuō)法:資產(chǎn)的賬面價(jià)值,可以視為未來(lái)的收入,而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值,可以視為未來(lái)的成本費(fèi)用。 未來(lái)收入-未來(lái)成本費(fèi)用>0,產(chǎn)生未來(lái)利潤(rùn),未來(lái)應(yīng)當(dāng)納稅,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(遞延所得稅負(fù)債) 借: 遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸:所得稅費(fèi)用 60*25%
2023 05/27 08:28
廖君老師
2023 05/27 08:30
您好,不好意思,分錄寫錯(cuò)了 借:所得稅費(fèi)用 60*25% 貸:遞延所得稅負(fù)債15
合肥葛少
2023 05/27 08:34
你說(shuō)的跟答案相反,甲公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年4月10日,企業(yè)所得稅匯算清繳日為2021年4月20日,那如果此時(shí)存在暫時(shí)性差異,為什么答案不轉(zhuǎn)回已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),只是調(diào)整了當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢?答案是借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅,貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用
廖君老師
2023 05/27 08:39
您好,不好意思,我來(lái)重新看題,我看我錯(cuò)在哪里了哈,一會(huì)信息回復(fù)您
廖君老師
2023 05/27 08:54
您好,我還是覺(jué)得這是應(yīng)納稅差異是遞延所得稅負(fù)債。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 ,答案的 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅,貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用 是隔年做的分錄,把損益科目 遞延所得稅負(fù)債 換成了 以前年度損益調(diào)整,借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅是這個(gè) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 減少了本期應(yīng)交的所得稅,您看我理解對(duì)不對(duì)
合肥葛少
2023 05/27 09:03
遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,不是損益類科目
廖君老師
2023 05/27 09:14
您好,對(duì)對(duì),不好意思,遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目。我換一個(gè)思路來(lái)解釋,會(huì)計(jì)上沒(méi)有折舊,稅法可以折舊,在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上做納稅調(diào)減,本期應(yīng)交的稅金會(huì)減少60*25%,減少交稅是? 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅? ?對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用這個(gè)科目用 貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用。
廖君老師
2023 05/27 09:49
您好,2020年 借:(遞延)所得稅費(fèi)用 60*25% 貸:遞延所得稅負(fù)債15 2021年 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 15 貸:(遞延)所得稅費(fèi)用 60*25% (用以前年度損益調(diào)整)
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