現在還沒做，不知道匯算調表還是做今年賬不調表合適，小企業準則

你好，不是的，你上一年多記的那個賬務處理怎么做的？借主營業務成本貸應付賬款嗎？如果是的話，借應付賬款貸利潤分配未分配利潤。

老師，我可以理解為：今年匯算前做調整分錄借應付賬款，貸利潤分配-未分，不用再沖主營業務成本。匯算清繳時年度利潤表和所得稅申報表中“主營業務成本”填寫調減后的成本，這樣就可以了?

不可以的，主營業務成本填寫的是調整之前的。需要調整的業務，在調整明細表里面去填寫啊。

就是說財務報表和所得稅主表中成本都是調整前的，只需調納稅調整明細表就行是吧？今年做調整分錄，不涉及應交稅費-應交所得稅嗎？

對的，是的，你調整之后需要補稅嗎？不需要補稅的，不需要。

我去年多記了成本，今年不是需要補繳多記的這部分稅嗎

今年需要紅沖，用以前年度損益調整來做，然后匯算性交納稅調增。

老師，我們用的小企業會計準則，不是直接沖應付賬款和利潤分配嗎？麻煩老師再給一下調整分錄

你好，可以的，借應付賬款，貸利潤分配未分配利潤。

感謝老師不吝賜教！成本按原數沖回，匯算補稅借所得稅費用，貸應交稅費，就可以了吧

可以的，可以這么做。

非常感謝老師耐心講解，五星好評！

不用客氣，工作愉快，非常感謝。