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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我想問一下逾期未退回的包裝物押金，為什么不算入增值稅消費(fèi)稅計(jì)算 某白酒生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人,2020年10月份銷售白酒2噸,取得含稅銷售額232萬元,另收取單獨(dú)記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。已知白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬元。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，因?yàn)槭杖‘?dāng)期已經(jīng)征收了增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。如果再收不就重復(fù)了么
2023 04/15 08:47
m884469318 
2023 04/15 08:50
所以消費(fèi)稅也是因?yàn)檫@個(gè)不用再算了嗎
m884469318
2023 04/15 08:53
就是增值稅232+5.6來征收，然后消費(fèi)稅也用這個(gè)來征收
廖君老師 
2023 04/15 08:57
您好，是的呢，是這么理解的
m884469318
2023 04/15 08:58
那如果是啤酒，黃酒，給了銷售額，包裝物押金怎么算增值稅消費(fèi)稅？啤酒黃酒包裝物押金不是不計(jì)入銷售額計(jì)算嗎，那怎么算增值稅消費(fèi)稅
廖君老師
2023 04/15 09:05
您好，啤酒黃酒包裝物押金不算增值稅和消費(fèi)稅的哈
增值稅的計(jì)稅依據(jù)和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)相同，在消費(fèi)稅中啤酒和黃酒是從量計(jì)征，無法把包裝物
的押金- -同計(jì)算進(jìn)去。為了征稅便捷，便不再計(jì)算包裝物押金
m884469318
2023 04/15 09:08
那算增值稅消費(fèi)稅時(shí)，啤酒黃酒的銷售額，包裝物押金都不計(jì)入是嗎
m884469318
2023 04/15 09:10
因?yàn)橹挥衅【泣S酒的銷售額和包裝物押金，沒有銷售數(shù)量，從量無法計(jì)算
廖君老師
2023 04/15 09:17
您好，是的，我也是這么理解的
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