20×3年年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為20萬元。 因為遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×適用稅率 即年初遞延所得稅資產(chǎn)=年初可抵扣暫時性差異×25% 所以年初可抵扣暫時性差異=年初遞延所得稅資產(chǎn)/25%=20/25% 400-300為年末可抵扣暫時性差異，減去年初可抵扣暫時性差異20/25%，即為本期發(fā)生的可抵扣暫時性差異 您再看一下，如有疑問繼續(xù)溝通~