企業本年度的收入＝120+3=123 發放工資總額為30.5萬元，其中投資者本人取得6.8萬元 計算工資基數是＝30.5-6.8＝23.7萬元 按照當年實際發放工資總額的2%、14%、8%計提工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別為6100元，42700元，24400元? 工會經費扣除限額＝237000*2%＝4740，調增＝6100-4740＝1360元 職工福利費扣除限額＝237000*14%＝33180，調增＝42700-33180＝9520元 職工教育經費扣除限額＝237000*8%＝18960，調增＝24400-18960＝5440元 全年列支業務招待費10050元。 業務接待費60%＝10050*60%＝6030，1230000*0.5%＝6150，調增＝10050-6030＝4020 全年列支廣告費23000元，業務宣傳費6000元， 計算廣告費和業務宣傳費扣除＝1230000*15%＝184500，可以全額扣除， 直接向某小學捐贈6000元。 調增6000元 計提壞賬準備1000元。調增1000元 190000+1360+9520+5440+4020+6000+1000+68000-60000=225340元 （1）計算應繳個人所得稅＝225340*20%-10500＝34568?? （2）?計算補應繳個人所得稅＝34568-22000＝12568 （3）會計分錄： 借：所得稅費用12568 貸：應交稅費－－應交所得稅12568 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！