先計(jì)算出會(huì)計(jì)利潤(rùn)。再進(jìn)行納稅調(diào)整 調(diào)整的思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%和營(yíng)業(yè)收入的千分之五相比，限額扣除，超標(biāo)部分納稅調(diào)增 廣告費(fèi)在營(yíng)業(yè)收入的30%范圍內(nèi)限額扣除，財(cái)務(wù)費(fèi)用超過(guò)同期同類(lèi)貸款利率的利息納稅調(diào)增 國(guó)債利息收入納稅調(diào)減、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)限額扣除，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)超標(biāo)部分納稅調(diào)增，教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分納稅調(diào)增，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 稅收滯納金不得稅前扣除，捐贈(zèng)支出是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%限額扣除，廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元計(jì)入廣告費(fèi)中限額扣除。 上述是解題思路，您可以自行先計(jì)算一下。