您好，解答如下 存貨形成200可抵扣暫時性差異 固定資產(chǎn)形成100應(yīng)納稅暫時性差異 預(yù)計(jì)負(fù)債形成50可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)=（200+50）*50%=125 遞延所得稅負(fù)債=100*25%=25 借：所得稅費(fèi)用100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅100 借：遞延所得稅資產(chǎn)125 貸：所得稅費(fèi)用125 借：所得稅費(fèi)用25 貸：遞延所得稅負(fù)債25