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建筑行業(yè)預(yù)收賬款，增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別是什么時(shí)候？謝謝
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1. 先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
2. 有書面合同約定付款日期的，以書面合同確定的日期當(dāng)天。
3. 未簽訂書面合同或者書面合同未約定付款日期的，為建筑服務(wù)完工的當(dāng)天。
4. 對于發(fā)包方扣押的質(zhì)保金等，如果未開具發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為以建筑企業(yè)實(shí)際收到質(zhì)保金的當(dāng)天。
2022 05/17 08:57
朱筱晴 
2022 05/17 09:19
老師，您好！我單位是一家建筑企業(yè)，實(shí)際預(yù)收款項(xiàng)1.5億（已到公司賬戶），確認(rèn)計(jì)量結(jié)轉(zhuǎn)收入1.0億，還有0.5億一直在預(yù)收賬款賬上掛著（由于工程項(xiàng)目周期較長，且跨年了，一直還未確認(rèn)收入），請問需要補(bǔ)繳這0.5億的增值稅和企業(yè)所得稅嗎？
樸老師 
2022 05/17 09:31
同學(xué)你好
這個(gè)需要補(bǔ)的
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