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問(wèn)題已解決

帳項(xiàng)審計(jì)涉及的主要內(nèi)部控制目標(biāo),內(nèi)部控制點(diǎn)和執(zhí)行部門

84784959| 提問(wèn)時(shí)間:2021 12/23 20:39
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好,主要內(nèi)部控制目標(biāo)如下: 1、經(jīng)濟(jì)、高效地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo); 2、按管理當(dāng)局一般的或特殊的授權(quán)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng); 3、保障資產(chǎn)的安全與信息的完整性; 4、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊與錯(cuò)誤; 5、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量并及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息。 內(nèi)部控制點(diǎn): 一是審批控制點(diǎn)。二是復(fù)核控制點(diǎn)。三是收付控制點(diǎn)。四是記賬控制點(diǎn)。五是對(duì)賬控制點(diǎn)。六是銀行賬戶管理控制點(diǎn)。七是票據(jù)與印章管理控制點(diǎn)。 執(zhí)行部門: 目前實(shí)務(wù)中的做法普遍如下: 分兩階段,一是設(shè)計(jì),二是執(zhí)行; 一、內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 1.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所或管理咨詢公司以提供內(nèi)部控制審計(jì)咨詢服務(wù)的方式進(jìn)行設(shè)計(jì); 1.2企業(yè)自行成立機(jī)構(gòu)并組織資源進(jìn)行設(shè)計(jì); 二、內(nèi)部控制執(zhí)行(實(shí)施) 2.1一般由董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)為內(nèi)部控制的實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo),評(píng)價(jià); 2.2內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下?tīng)款^實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià); 三、共同實(shí)施 真正參與實(shí)施的,應(yīng)該是企業(yè)全體成員,與內(nèi)部控制基本規(guī)范中關(guān)于內(nèi)部控制定義中描述的一樣,實(shí)際實(shí)施中,如果能形成良好的內(nèi)部控制企業(yè)文化,秉承發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,解決問(wèn)題,積極整改的思路的話,將會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成非常好的文化氛圍,以支持企業(yè)實(shí)施各種內(nèi)控措施,并將其嚴(yán)格執(zhí)行。
2021 12/23 20:55
84784959
2021 12/24 09:37
目標(biāo)還能多一個(gè)嗎老師
胡芳芳老師
2021 12/24 10:32
可以啊,這些都是列舉,不是全舉。
胡芳芳老師
2021 12/24 10:33
還可以是保障經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和可靠性
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