事項5中，08年會計折舊1000*2/10=200，09年會計折舊800*2/10=160 08，09年稅法折舊各100 08年確認遞延所得稅資產25，09年確認遞延所得稅資產15 事項3確認遞延所得稅負債700*25%=175 事項4確認遞延所得稅資產80*25%=20 應納稅所得額4000+500+600-700+80+60=4540 當期所得稅4540*25%=1135 會計處理 借：所得稅費用 1275 遞延所得稅資產 35 貸：應交稅費-應交所得稅 1135 遞延所得稅負債 175