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公司報廢1臺空調，空調購買時價格為2000元，殘值為0，折舊已計提2000元，無清理費用，空調變賣收入100元,這100元收入需要通過固定資產清理科目過渡，還是直接計入營業外收入？為什么？ A方案和B方案哪個對？固定資產清理收入的增值稅率是如何規定確定的？謝謝老師！ A 方案 1.固定值產報廢，賬面價值轉出 借：累計折舊 2000 貸：固定資產(原值) –空調 2000 2.固定值產處置收入 借:銀行存款 100 貸:固定資產清理 97 應交稅金-增值稅（銷項稅額）3 3.結轉 借:固定資產清理 97 貸:營業外收入 97 B方案 1.固定值產報廢，賬面價值轉出 借：累計折舊 2000 貸：固定資產(原值) –空調 2000 2.固定值產處置收入 借:銀行存款 100 貸: 營業外收入 97 應交稅金-增值稅（銷項稅額）3
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這個100需要做固定資產清理，而且需要繳納增值稅。如果是一般納稅人，你是09年之后買來的單位，是一般計稅的13%，100÷1.13×13%。這個是銷項稅額。如果不屬于上面情況，那就是百分之三
100/1.03×3%。
06/09 10:48
郭老師 
06/09 10:49
按第一個方案來，
稅率你自己判斷下
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