計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 + 固定資產(chǎn)出租收入 + 權(quán)益性投資收益 + 營(yíng)業(yè)外收入 - 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 - 其他業(yè)務(wù)成本 - 非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 營(yíng)業(yè)外支出 = 700 + 150 + 6 + 50 + 40 - 500 - 88 - 42.2 - 86 - 20 - 25 = 184.8（萬(wàn)元） 2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整 - 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 - 發(fā)生額的60\%：27×60\% = 16.2（萬(wàn)元） - 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入+其他業(yè)務(wù)收入+固定資產(chǎn)出租收入= 700 + 150 + 6 = 856（萬(wàn)元） - 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰：856×5‰ = 4.28（萬(wàn)元） - 取較低者，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為4.28萬(wàn)元。 - 計(jì)算應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：27 - 4.28 = 22.72（萬(wàn)元） 3. 新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整 新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75\%（一般情況，若題目無(wú)特殊規(guī)定），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額：30×75\% = 22.5（萬(wàn)元） 4. 權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整 符合條件的權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。 5. 公益捐贈(zèng)納稅調(diào)整 公益性捐贈(zèng)扣除限額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)×12\% = 184.8×12\% = 22.176（萬(wàn)元） 實(shí)際捐贈(zèng)17萬(wàn)元，17 < 22.176，無(wú)需納稅調(diào)整。 6. 行政罰款納稅調(diào)整 行政罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。 7. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 = 184.8 + 22.72 + 2 - 22.5 - 50 = 137.02（萬(wàn)元） 8. 計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 假設(shè)企業(yè)適用稅率為25\%（題目未提及按一般情況），應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 = 137.02×25\% = 34.255（萬(wàn)元