沖回暫估房租分錄 借：應付賬款 - 暫估房租（紅字） 貸：以前年度損益調整（紅字）[若執行小企業會計準則，貸記 “利潤分配 - 未分配利潤” ，金額為暫估房租金額] 處理物業費發票分錄 借：管理費用 - 物業費等（根據費用歸屬部門確定科目 ） 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）[若為一般納稅人且取得專票 ，按票面稅額] 貸：銀行存款 / 應付賬款 等（實際支付或應付金額 ） 稅務處理 房租發票無法取得，在企業所得稅匯算清繳時，暫估房租支出不能稅前扣除，需做納稅調增。