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問題已解決
您好老師 請問研發費用中有資本化的但暫未形成無形資產的這個部分，這個怎么研發費用加計扣除吶
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如果研發費用已經資本化但暫未形成無形資產，那么在資本化研發費用形成無形資產之前，不能享受加計扣除政策。只有當資本化研發費用最終形成無形資產后，從2023年1月1日起，才能按照無形資產成本的200%在稅前攤銷
03/20 09:58
m8647_7866 
03/20 10:02
老師，那針對于已形成無形資產部分的這個怎么填吶 ，但是由于使用年限不確定這個賬面上也沒進行攤銷，稅務上可以直接按照稅務上的攤銷年限進行加計扣除嗎
宋生老師 
03/20 10:02
你好，你肯定要確定使用年限的，不然的話是沒辦法的。資產按稅法最低就是十年
m8647_7866
03/20 10:05
那賬面上因為使用年限不確定 這個就沒有進行攤銷 這個有影響沒吶
宋生老師
03/20 10:05
你好，這個稅務局查到他會讓你補充做攤銷，然后再調整匯算清繳。
m8647_7866
03/20 10:10
那或者可以等今年再攤銷上年已形成無形資產這部分不吶
宋生老師
03/20 10:11
你好，規范的做法是用以前年度損益調整來做。
宋生老師
03/20 10:11
要符合權責發生制。
m8647_7866
03/20 10:14
是直接2025年進行以前年度損益調整哇？那填24年的所得稅匯算，這個部分可以加計扣除嗎 老師
宋生老師
03/20 10:15
你好，你什么時候形成的無形資產？
m8647_7866
03/20 10:17
有個是去年3月份形成的，其他資本化的去年暫未形成
宋生老師
03/20 10:19
你好，這樣子的話，你這一個已經形成了的部分是可以加計扣除的。
m8647_7866
03/20 10:21
但是老師 因為已形成無形資產的這個部分使用年限不確定，賬務上就沒有進行攤銷；那再填列所得稅匯算的時候這個可以加計扣除嗎；或者我直接再今年通過以前年度損益調整進行補攤銷，那24年度匯算的時候還可以加計扣除嗎
宋生老師
03/20 10:24
你好這個你可以按照10年的。稅法上面就是按照10年。
m8647_7866
03/20 10:46
老師，那24年的所得稅匯算上可以進行對應的攤銷進行加計扣除嗎還是等明年才能吶？
宋生老師
03/20 10:49
你好，去年3月形成的，在24年做23年的匯算的時候就可以了。
m8647_7866
03/20 10:53
形成無形資產的時候是2024年3月，目前是申報24年的企業所得稅，然后做以前年度損益調整是直接再25年，那再申報24年所得稅匯算時，對應的調整可以再24年進行加計扣除嗎 老師
宋生老師
03/20 10:57
你好，是的，就是這個意思。
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