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這個題的C答案不明白，幫忙解釋一下，謝謝了 下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是( )。 A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債，按照稅法規(guī)定該費用應于實際發(fā)生時稅前扣除 B.企業(yè)為關聯方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元，按照稅法規(guī)定該費用不允許稅前扣除 C.企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出共計1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元，剩余部分以后年度不能扣除。 D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認合同負債500萬元
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關，夢想成真。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
選項C中，企業(yè)確認的應付職工薪酬1000萬元，但按照稅法規(guī)定只能在當期扣除800萬元，剩余200萬元不能在未來期間扣除。因此，這部分負債的賬面價值為1000萬元，而計稅基礎是800萬元（即未來可從應納稅所得額中扣除的部分），所以其計稅基礎不等于賬面價值。
祝您學習愉快！
選項C中，企業(yè)確認的應付職工薪酬1000萬元，但按照稅法規(guī)定只能在當期扣除800萬元，剩余200萬元不能在未來期間扣除。因此，這部分負債的賬面價值為1000萬元，而計稅基礎是800萬元（即未來可從應納稅所得額中扣除的部分），所以其計稅基礎不等于賬面價值。
祝您學習愉快！
06/12 11:56
m53977368 
06/12 12:04
可是答案C是錯誤的，賬面價值=價稅依據
m53977368
06/12 13:22
老師，解答一下呢？
范老師 
06/12 13:46
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是的，800不存在差異，200是永久性差異，所以不存在暫時性差異的，即賬面價值等于計稅基礎
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范老師
06/12 13:46
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是的，800不存在差異，200是永久性差異，所以不存在暫時性差異的，即賬面價值等于計稅基礎
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范老師
06/12 13:46
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，800不存在差異，200是永久性差異，所以不存在暫時性差異的，即賬面價值等于計稅基礎
題目要選計稅基礎不等于賬面價值的，C是相等的，所以不選C。
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