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增值稅留抵稅額退稅,留抵稅額退稅繳回,需要填報哪些申報表的哪些行?是在當月填報?還是需要跨月填報?

丟了玉兔的嫦娥| 提问时间:05/31 14:02
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李老師
金牌答疑老师
职称:一年內通過注會六科,“正保會計網校”獎學金獲得者,擁有多年大型上市公司企業實操經驗,擅長將會計理論和實操相結合,主攻注會會計答疑。
已解答10143个问题
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
增值稅期末留抵稅額退稅和繳回的具體填報要求如下:在辦理留抵退稅時,納稅人應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》中的相關欄次,并且在《增值稅減免稅申報明細表》中反映。如果發生留抵稅額的繳回,則需要在實際繳回當月的增值稅申報表相應欄目進行調整。這些操作通常是在當月完成,即在發生留抵退稅或繳回事宜的月份填報相應的申報表。但具體操作還需遵循當地稅務機關的具體要求和指引。
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05/31 14:02
丟了玉兔的嫦娥
05/31 16:21
假如所屬期2025年4月,進項稅額100;需轉出進項稅額200,其中,包含因為上期留抵稅額抵減欠稅120,后來核查發現不符合條件,所以轉出120,還包含“本期”已勾選抵扣、但是因為其它原因需要在“本期”轉出的進項稅額30,還包含前期因為“非留抵業務”原因產生的需要轉出的進項稅額50。問題:1.本期加計抵減額計提的基數是多少?計算過程是什么?2.本期加計抵減額“調減額”計算的基數是多少?計算過程是什么?
丟了玉兔的嫦娥
05/31 16:23
假如所屬期2025年4月,進項稅額100;需轉出進項稅額200,其中,包含因為上期留抵稅額抵減欠稅120,后來核查發現不符合條件,所以轉出120,還包含“本期”已勾選抵扣、但是因為其它原因需要在“本期”轉出的進項稅額30,還包含前期因為“非留抵業務”原因產生的需要在本期轉出的進項稅額50。問題:1.本期加計抵減額計提的基數是多少?計算過程是什么?2.本期加計抵減額“調減額”計算的基數是多少?計算過程是什么?
李老師
05/31 16:22
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.本期加計抵減額計提的基數是當期可抵扣進項稅額,即100-200=-100。但是由于加計抵減額不能基于負數計算,所以實際計提的基數為0。2.本期加計抵減額調減額計算的基數是需要轉出的進項稅額中屬于可計提加計抵減的部分。具體來說,因為上期留抵稅額抵減欠稅120和前期非留抵業務原因產生的50不能用于計提加計抵減,所以不計入調減額的計算。因此,本期實際需要考慮轉出的進項稅額為30(即“本期”已勾選抵扣但因其它原因需在“本期”轉出的部分)。故本期加計抵減額調減額=30*5%=1.5。
祝您學習愉快!
李老師
05/31 16:24
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.本期加計抵減額計提的基數是當期可抵扣進項稅額,即100-200=-100。但是由于加計抵減額不能基于負數計算,所以實際計提的基數為0。2.本期加計抵減額調減額計算的基數是需要轉出的進項稅額中屬于可計提加計抵減的部分。具體來說:
-上期留抵稅額抵減欠稅120:這部分不計入調減額,因為它是上期已經處理過的。
-本期已勾選抵扣但需轉出的30:這部分需要計算在內。
-前期因非留抵業務原因產生的50:這部分也需要計算在內。因此,本期加計抵減額調減額的基數為30+50=80。如果加計抵減率為10%,則調減額為80*10%=8。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:04
1.上期留抵稅額抵減欠稅120:這部分不計入調減額,因為它是上期已經處理過的.問題:上期留抵稅額抵減欠稅,字面上有個“上期”,僅僅指留抵稅額是上期的,這個抵減行為發生在本期、而非上期,而且如果這個留抵稅額對應的進項稅額已經在之前計提加計抵減額了,為什么不計入調減額?2.上期已經處理,上期具體是怎么處理的?3.本期已勾選抵扣但需轉出的30:這部分需要計算在調減額計算基數內。問題:計入調減基數就應該計入計提基數啊?30本身就是進項,先計提,然后當月轉出,再調減,這樣是否正確?
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:08
進項稅額是多少,就計提多少,然后轉出進項稅額是多少,就根據之前是否已經計提加計抵減來決定是否調減加計抵減額。這樣處理是否正確?
李老師
05/31 17:05
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.上期留抵稅額抵減欠稅不計入調減額的原因在于該部分已經作為上期的處理結果反映在賬目中。即使實際操作發生在本期,由于其性質是基于上期的留抵稅額進行的抵減,因此不再重復計算加計抵減額的調減。
2.上期具體處理方式為:使用上期的留抵稅額來抵減欠繳的增值稅款,這在賬務處理中已經完成了相應的會計分錄,并且可能已經在上期計提了加計抵減額。因此,在本期發現不符合條件需要轉出時,這部分不再涉及加計抵減額的調整。
3.對于本期已勾選抵扣但需轉出的30:這部分確實首先作為進項稅額被計入當期可抵扣進項稅額中(即計提),然后由于某些原因需要在本期進行轉出。在計算加計抵減額時,這部分需要從調減基數中扣除,因為它們不再被視為有效的可抵扣進項稅額。這個流程是正確的:先計提、后轉出、再調減。
祝您學習愉快!
李老師
05/31 17:08
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
是的,這樣處理是正確的。進項稅額轉出時,需要考慮之前是否已計提加計抵減,如果已經計提,則需相應調減加計抵減額。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:17
比如2025年2月形成期末留抵稅額120,可是這個120又是由之前的(假如是2025年1月份)進項稅額形成,而在1月份已經計提了加計抵減額。那么,如果后來發現該留抵稅額抵減欠稅不符合條件,不但要轉出該留抵稅額本身,還需要調減之前已經計提的加計抵減額。這樣理解是否正確?
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:21
比如2025年2月形成期末留抵稅額120,可是這個120又是由之前的(假如是2025年1月份)進項稅額形成,而在1月份已經計提了加計抵減額。那么,如果后來發現該留抵稅額抵減欠稅不符合條件,且該留抵稅額不能抵扣,不但要轉出該留抵稅額本身,還需要調減之前已經計提的加計抵減額。這樣理解是否正確?
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:23
上期留抵稅額抵減欠稅,要分情況討論:如果該留抵稅額只是不能抵欠,但是可以抵扣,就不需要調減加計抵減額。如果該留抵稅額不但不能抵欠,而且還不能抵扣,就需要轉出相關進項稅額,本期并且調減加計抵減額?這樣是否正確?
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:27
本期加計抵減額計提的基數是已經勾選抵扣的所有進項稅額,即100,對嗎?
李老師
05/31 17:28
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
不對,基數為0。
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丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:30
1.上期留抵稅額抵減欠稅,要分情況討論:如果該留抵稅額之前沒有計提,就不需要調減。如果之前已經計提,又要分情況討論:如果只是不能“抵欠”,但是可以抵扣,就不需要調減加計抵減額;如果該留抵稅額不但不能抵欠,而且還不能抵扣,就需要轉出相關進項稅額,本期并且調減加計抵減額?這樣是否正確?2.不過,不能“抵欠”,但是可以抵扣的情況是否存在?
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:33
可是申報時,進項稅額是多少,就計提多少啊?
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:35
您的意思是計提基數是當期的進項稅額減去轉出的進項稅額,如果是負數,基數就是0,對嗎?可是申報時,系統不是這樣計算的
李老師
05/31 17:34
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
是的,進項稅額是多少就計提多少。然后根據之前是否已經計提加計抵減來決定是否調減加計抵減額。這種處理方式確保了增值稅處理的準確性和合規性。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/31 17:39
2.上期具體處理方式為:使用上期的留抵稅額來抵減欠繳的增值稅款,這在賬務處理中已經完成了相應的會計分錄,并且可能已經在上期計提了加計抵減額。因此,在本期發現不符合條件需要轉出時,這部分不再涉及加計抵減額的調整。問題:上期只是計提,并沒有調減加計抵減額啊?
李老師
05/31 17:35
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
是的,計提基數確實是當期的進項稅額減去轉出的進項稅額,如果結果為負數,則基數取0。如果申報系統的計算方式與這一規則不符,可能是因為系統設置或操作上的差異,建議核對具體的操作流程和稅務機關的規定。
祝您學習愉快!
李老師
05/31 17:39
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
上期使用留抵稅額抵減欠繳增值稅款時,如果已經計提了加計抵減額但未進行調減,在本期發現不符合條件需要轉出時,這部分確實不再涉及加計抵減額的調整。這意味著上期已計提的加計抵減額不會在本期被再次調減。
祝您學習愉快!
李老師
05/31 17:48

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

是的,您理解的是正確的,留抵需要轉出的情況下,也需要一并調減已經計提的加計抵減額

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李老師
05/31 17:48

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

是的,您理解的是正確的,留抵需要轉出的情況下,也需要一并調減已經計提的加計抵減額

祝您學習愉快!

李老師
05/31 17:50

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

是的,您理解的是正確的。

祝您學習愉快!

李老師
05/31 17:55

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1.是的,您理解的是正確的。

2.通常情況下,留抵稅額是可以抵欠的。一般納稅人辦理增值稅納稅申報后,既有增值稅期末留抵稅額,又有增值稅欠稅的,可辦理期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。納稅人期末留抵稅額抵減不完的,且符合留抵退稅條件的,在完成抵欠后可按照規定繼續申請留抵退稅。

在實操中,增值稅進項留抵稅額可以不抵欠稅,而是留待未來抵扣銷項稅。增值稅進項留抵稅額是納稅人的一種資產,表示未來可以抵扣銷項稅的權益。而抵欠稅是指用留抵稅額來抵扣納稅人欠繳的稅款。在實際操作中,納稅人可以選擇是否使用留抵稅額來抵欠稅。如果納稅人選擇不抵欠稅,那么留抵稅額將繼續保留,待未來有銷項稅時再進行抵扣。

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