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如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)納增值稅?

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m650620668| 提问时间:01/04 22:06
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郭老師
金牌答疑老师
职称:兼顧顏值和才華的學(xué)霸級(jí)答疑老師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn),有系統(tǒng)的理論知識(shí),化繁為簡(jiǎn),輕松攻克各種疑難問(wèn)題。
已解答1723个问题

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

業(yè)務(wù)(1):銷項(xiàng)稅額=380*75%*13%=37.05(萬(wàn)元)。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題中,以合同約定的本月應(yīng)收回的75%的貨款為增值稅計(jì)稅依據(jù)。

業(yè)務(wù)(2):銷項(xiàng)稅額=15*(1+10%)*13%=2.15(萬(wàn)元)。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利,沒(méi)有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的,以組成計(jì)稅價(jià)格為增值稅計(jì)稅依據(jù),組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)。

業(yè)務(wù)(3):銷項(xiàng)稅額=(480+120)/(1+13%)*13%=69.03(萬(wàn)元)。包裝費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用,并入銷售額,計(jì)征增值稅。

業(yè)務(wù)(4):進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5(萬(wàn)元)。

業(yè)務(wù)(5):進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。將外購(gòu)貨物用于職工福利,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

業(yè)務(wù)(6):進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6(萬(wàn)元)。

業(yè)務(wù)(7):進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3(萬(wàn)元)。

1月份銷項(xiàng)稅額合計(jì)=37.05+2.15+69.03=108.23(萬(wàn)元)。

1月份進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+2.6+1.3=10.4(萬(wàn)元)。

1月份應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=108.23-10.4=97.83(萬(wàn)元)。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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