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研發費用加計扣除。假設某企業2019年發生研發費用200萬元(其中材料費100萬元),全部符合加計扣除條件。 問題:1. 2020年,該企業將包含這“100萬元”材料的產品對外銷售,銷售收入160萬元,從研發費用發生,銷售含該材料的產品,到企業所得稅納稅調整的全過程,據實扣除、加計扣除,怎么做會計分錄? 2. 2020年,該企業將包含這“100萬元中的40萬元”材料的產品對外銷售,銷售收入70萬元,從研發費用發生,銷售含該材料的產品,到企業所得稅納稅調整的全過程,據實扣除、加計扣除,怎么做會計分錄?

丟了玉兔的嫦娥| 提问时间:11/11 10:40
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于老師
金牌答疑老师
职称:會計學碩士,高級會計師
已解答1719个问题
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1. 

-研發費用發生時:借:研發支出200萬貸:銀行存款/應付賬款等200萬

如果100的支出,都是用于生產產品了

借:庫存商品 100

貸:研發支出100

-銷售產品時:借:應收賬款/銀行存款160萬貸:主營業務收入160萬;同時,結轉成本:借:主營業務成本100萬貸:庫存商品100萬

-納稅調整時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅 (會計利潤-100)*稅率

2、

-研發費用發生時:借:研發支出200萬貸:銀行存款/應付賬款等200萬

如果40的支出,都是用于生產產品了

借:庫存商品 40

貸:研發支出40

-銷售產品時:借:應收賬款/銀行存款70萬貸:主營業務收入70萬;同時,結轉成本:借:主營業務成本40萬貸:庫存商品40萬

-納稅調整時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅 (會計利潤-130)*稅率

祝您學習愉快!
11/11 10:40
丟了玉兔的嫦娥
11/11 22:15
問題:1.貸:應交稅費-應交所得稅 (會計利潤-100)*稅率 。為什么要減去100? 2.如果40的支出,都是用于生產產品了 借:庫存商品 40 貸:研發支出40 這里貸記研發支出40就已經實現了沖減研發費用的目的了,對嗎? 3.借:主營業務成本40萬貸:庫存商品40萬 材料領用40,銷售含該材料的產品價值應該大于40,(因為還有人工費和利潤等,)為什么貸庫存商品40?
于老師
11/11 22:16
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1. 總共200的支出,有100是用于生產產品的,100是研發的,按稅法規定,研發支出可以加計扣除,一般可以加計扣除100%的


2. 可以這樣理解


3.這里沒有考慮人工

如果另外有人工,是增加庫存商品的金額

祝您學習愉快!
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