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“如果未來期間沒有產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異”如果所得稅的題目遇到這樣的題該怎么做呢。老師,可以出個題目詳細解答一下嗎?謝謝

m160650188| 提問時間:10/02 18:37
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師
已解答1681個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
當未來期間無法產生足夠的應納稅所得額來利用可抵扣暫時性差異時,企業需要評估并確認遞延所得稅資產的減值損失。在會計處理上,這通常意味著減少遞延所得稅資產賬面價值,并相應地增加當期所得稅費用。例如:甲公司2023年產生了100萬元的可抵扣暫時性差異,適用稅率為25%,因此確認了25萬元的遞延所得稅資產。但預計未來期間無法產生足夠的應納稅所得額來利用這部分遞延所得稅資產,則需要在當期計提等值的遞延所得稅資產減值損失。會計分錄如下:
借:所得稅費用25萬元
貸:遞延所得稅資產25萬元這表示甲公司認為未來可能無法實際享受該部分稅收優惠,因此需調整賬面記錄以反映這一預期。
祝您學習愉快!
10/02 18:37
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