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老師,請問下,這個遞延所得稅收益和遞延所得稅費用有啥區別?還有遞延所得稅收益都是負數表示嗎

18320956543| 提問時間:08/18 11:51
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于老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,高級會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

遞延所得稅=本期計提的遞延所得稅負債-本期計提的遞延所得稅資產(2)
若(2)大于0,屬于遞延所得稅費用
若(2)小于0,屬于遞延所得稅收益
注意:公式(1)(2)中的遞延所得稅不包括計入其他綜合收益和商譽的暫時性差異。

是遞延所得稅費用還是遞延所得稅收益要看遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的對應科目所得稅費用,如果所得稅費用在借方,那么是遞延所得稅費用;如果所得稅費用在貸方,那么是遞延所得稅收益。

祝您學習愉快!

08/18 12:38
于老師
08/18 12:38

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

遞延所得稅=本期計提的遞延所得稅負債-本期計提的遞延所得稅資產(2)
若(2)大于0,屬于遞延所得稅費用
若(2)小于0,屬于遞延所得稅收益
注意:公式(1)(2)中的遞延所得稅不包括計入其他綜合收益和商譽的暫時性差異。

是遞延所得稅費用還是遞延所得稅收益要看遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的對應科目所得稅費用,如果所得稅費用在借方,那么是遞延所得稅費用;如果所得稅費用在貸方,那么是遞延所得稅收益。

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