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问题已解决

這道題的做題思路是什么?

FAILED
jxjygz200301844| 提问时间:08/05 17:14
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王一老師
金牌答疑老师
职称:高級(jí)會(huì)計(jì)師,實(shí)務(wù)專家
已解答10533个问题
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

本題考查的是免抵退應(yīng)納稅額的計(jì)算,

計(jì)算步驟如下:

項(xiàng)目具體規(guī)定免稅免征出口環(huán)節(jié)增值稅,即外銷銷項(xiàng)稅額為0剔稅①進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)(FOB)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)抵稅②計(jì)算應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷應(yīng)納稅額-外銷應(yīng)退稅額
=(內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額)-(外銷進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-外銷進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-(內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額+外銷進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-(全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
【結(jié)果為負(fù)數(shù)才涉及退稅哦~】退稅③計(jì)算“免、抵、退”稅額(理論退稅額)
當(dāng)期“免、抵、退”稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)(FOB)×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率④比大小確定應(yīng)退稅額:上述②、③中絕對(duì)值較小者(yùn)u003C/td>⑤確定免抵稅額(要交城建稅)
免抵稅額=當(dāng)期“免、抵、退”稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額⑥確定“留抵稅額”(和免抵稅額是一對(duì)冤家,不同時(shí)存在)
留抵稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對(duì)值-當(dāng)期應(yīng)退稅額
【鏈接提示】符合留抵退稅條件,可以申請(qǐng)退還留抵稅額祝您學(xué)習(xí)愉快!
08/05 17:14
王一老師
08/05 17:14
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

本題考查的是免抵退應(yīng)納稅額的計(jì)算,

計(jì)算步驟如下:

項(xiàng)目具體規(guī)定免稅免征出口環(huán)節(jié)增值稅,即外銷銷項(xiàng)稅額為0剔稅①進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)(FOB)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)抵稅②計(jì)算應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷應(yīng)納稅額-外銷應(yīng)退稅額
=(內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額)-(外銷進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
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=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-(內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額+外銷進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-(全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
【結(jié)果為負(fù)數(shù)才涉及退稅哦~】退稅③計(jì)算“免、抵、退”稅額(理論退稅額)
當(dāng)期“免、抵、退”稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)(FOB)×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率④比大小確定應(yīng)退稅額:上述②、③中絕對(duì)值較小者(yùn)u003C/td>⑤確定免抵稅額(要交城建稅)
免抵稅額=當(dāng)期“免、抵、退”稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額⑥確定“留抵稅額”(和免抵稅額是一對(duì)冤家,不同時(shí)存在)
留抵稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對(duì)值-當(dāng)期應(yīng)退稅額
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