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老師好: 在進行注冊會計師《長期股權投資》章節復習時,需要課后練習題,里面提到,投資主體甲,在獲得被投資主題(權益法30%)乙公司每年的投資收益,在稅務方面的處理為: 甲的應交所得稅=(甲當年利潤-對乙的投資收益)×25% 所得稅費用=應交所得稅,所以不確認遞延所得稅。 這讓我很迷惑:如果說稅務局認為長投的浮盈“投資收益”不能計稅,但是當企業自行計算當期利潤時,是包含這個投資收益的,為什么所得稅費用和應交所得稅是相等的? 謝謝老師

奧姆的故事| 提问时间:06/25 00:09
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李老師
金牌答疑老师
职称:一年內通過注會六科,“正保會計網校”獎學金獲得者,擁有多年大型上市公司企業實操經驗,擅長將會計理論和實操相結合,主攻注會會計答疑。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

所得稅費用=當期所得稅費用(應交所得稅)+遞延所得稅費用

這里沒有遞延所得稅費用,所以所得稅費用=應交所得稅

祝您學習愉快!

06/25 10:44
奧姆的故事
06/25 10:55
老師您好,感謝回答。 這里,我認為是存在稅會差異的,原因就在于: (1)稅:不考慮浮虧、浮盈,采用成本法核算長投 (2)公司:考慮浮虧、浮盈,采用權益法核算長投 在每期有投資收益時,無論正負,公司的利潤表里一定是有數額的,但是稅務沒有。題目答案里,似乎有點“欽定”兩者沒有差異,感覺不能令人信服。我記得郭老師在課上講過一套說辭,大概的意思是因為我要長期持有這個長期股權投資,所以不計。請老師幫忙解答。
李老師
06/25 10:57

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

這里存在稅會差異,也就是存在暫時性差異,但是會長期持有,所以未來會涉及分紅轉回,分紅是免稅的,所以對未來是沒有影響的,也就不確認遞延所得稅的


祝您學習愉快!

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