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問題已解決

甲公司和乙公司均為一般納稅人, 2022年12 月2日,甲公司以其生產的產品一批與乙公司交換生產用設備一臺,產品成本為400萬元,公允價值 價格為500萬元,增值稅65萬元;乙公司設備原價為800萬元,已提折舊為280萬元,公允價值400萬元,增值稅52萬元。甲公司收到乙公司支付的現金113萬元。甲公司換入的設備作為固定資產入賬,乙公司換入的產品作為商品入賬。資產已交付對方并辦妥相關手續。假定雙方的交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量。 要求: (1)是否屬于非貨幣性交換; (2)甲公司取得設備入賬價值和乙公司取得商品的入賬價值; (3)根據上述資料,編制甲公司和乙公司的有關會計分錄。

m7603368| 提問時間:12/02 21:10
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會計師,稅務師
已解答1806個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

(1)補價比例=113/500=22.6%,小于25%,所以屬于非貨幣性資產交換

(2)甲公司取得設備的入賬價值=換入資產的公允價值=400萬元

乙公司取得商品的入賬價值=400+52-65+113=500萬元

(3)甲公司分錄:

借:固定資產400

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)52

銀行存款113

貸:主營業務收入500

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)65

借:主營業務成本

貸:庫存商品

乙公司分錄:

借:固定資產清理520

累計折舊280

貸:固定資產800

借:庫存商品500

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)65

資產處置損益120

貸:固定資產清理520

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)52

銀行存款113

祝您學習愉快!

12/03 09:58
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