親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

可以參考以下賬務處理：

（1）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理

　　月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

①對于當月應交未交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應交稅費——未交增值稅

②對于當月多交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

（2）交納增值稅的賬務處理

①交納當月應交增值稅的賬務處理

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　（或）應交稅費——應交增值稅【小規(guī)模納稅人】

　　貸：銀行存款

②交納以前期間未交增值稅的賬務處理

借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

祝您學習愉快！