上一任財務做了其他應收款部分，現在還有余額，我要怎么處理

若不想員工歸還，可將其他應收款余額結轉至營業外支出，但不能稅前扣除；若想收回，可向員工催繳，收回時沖減其他應收款。

企業所得稅時員工部分是不能扣除的是吧，就是只能按公司部分

是的，企業所得稅計算時，正常只能扣除企業應承擔的公積金部分，企業承擔的員工個人部分不能稅前扣除。

那我現在可以先做借：營業外支出，貸：其他應收款，先把其他應收款調整回來 再做一筆正常的分錄借：管理費用——公積金 貸：應付職工薪酬——公積金 支付時借：應付職工薪酬——公積金 營業外支出——公積金，貸：銀行存款嗎？

當然可以這樣做的，同學

感恩老師指導

祝老師生活美滿幸福

嗯嗯好的，不客氣同學，祝您學習順利

老師，其他應收款轉營業外支出時，摘要寫什么比較好

摘要寫 “核銷公司代付公積金個人部分，其他應收款轉營業外支出” 即可清晰表明業務內容。

老師還有個問題，由于繳納公積金的是股東，這部分個人承擔部分公司承擔了，算是福利費嗎？就是工資那里要把這部分加在應發工資那里嗎？

公司承擔股東公積金個人部分不算福利費，也不用加在應發工資里。

如果是員工的話，就算是福利嗎？

公司承擔員工公積金個人部分不算常規意義上的福利，且在稅務處理等方面與常規福利存在區別。

那公司承擔了員工個人應該承擔的社保算是福利嗎？

公司承擔員工個人應該承擔的社保部分可以看作是一種福利