同學(xué)，你好 情況1、空調(diào)銷售企業(yè)自產(chǎn)空調(diào)并安裝，分別核算銷售額。 13%+3%，兩張（兩行）發(fā)票，兩個(gè)編碼。 依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 情況2、空調(diào)銷售企業(yè)外購空調(diào)并安裝，已按照兼營(yíng)規(guī)定分別核算銷售額。 13%+3%，兩張（兩行）發(fā)票，兩個(gè)編碼。 依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。【財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第三十九條 納稅人兼營(yíng)未分別核算的，從高適用稅率。】 情況3、空調(diào)銷售企業(yè)銷售空調(diào)并安裝，分別核算銷售額，放棄簡(jiǎn)易計(jì)稅。 13%+9%，兩張（兩行）發(fā)票，兩個(gè)編碼。 依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。 情況4、空調(diào)銷售企業(yè)外購空調(diào)并安裝，未在合同中分開注明機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)銷售額，依照混合銷售原則確定為銷售貨物。 13%：一張發(fā)票，一個(gè)編碼。 依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào),一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。【財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第三十九條 納稅人兼營(yíng)未分別核算的，從高適用稅率。】 情況5、建安企業(yè)（即銷售服務(wù)的企業(yè)）銷售安裝外購機(jī)器設(shè)備，未在合同中分開注明貨物和安裝服務(wù)銷售額，依照混合銷售原則確定為銷售建筑服務(wù)。 9%：一張發(fā)票，一個(gè)編碼。