老師講的很相信明白了很多，還有個(gè)問題老師，我是勞務(wù)派遣公司差額部分開的普票或者全額開的普票對方也抵扣不了吧？

因?yàn)槎际瞧掌卑。遣皇遣环植铑~部分還是全額開的了，都抵扣不了呀，就沒啥區(qū)別了吧

您好同學(xué)： 是的，都是開具的普票是不能抵扣，需要開具專票才能抵扣，差額計(jì)稅和全額計(jì)稅都可以開具專票。

老師 您說的3區(qū)別:全額開票就是指的開出來有“全額開票差額征收”字樣的那個(gè)發(fā)票嗎？差額就是“差額征收差額開票”字樣發(fā)票嗎

比如小規(guī)模勞務(wù)派遣公司收到收入35萬，各種代繳社保等費(fèi)用30萬，我開的是35萬的普票（左上角有全額開票差額征收字樣），那么這就超出30萬小規(guī)模免稅政策了嗎？要按照35萬交增值稅，還是說35萬減去差額30萬后5萬才算

您好同學(xué)： 小規(guī)模勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅時(shí)，判斷是否超過小規(guī)模免稅政策的標(biāo)準(zhǔn)是看差額后的銷售額，即應(yīng)按 35 萬減去差額 30 萬后的 5 萬來判斷，未超過季度銷售額 30 萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，不需要按照 35 萬交增值稅 計(jì)算分析：貴公司收到收入 35 萬，代繳社保等費(fèi)用 30 萬，差額后的銷售額為（35-30）÷（1+5%）≈4.76 萬元，未超過季度銷售額 30 萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可享受免征增值稅政策. 發(fā)票開具與納稅額關(guān)系：雖然開具了 35 萬的普票，但其中 30 萬屬于代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資等扣除項(xiàng)，并非應(yīng)稅銷售額，在計(jì)算增值稅時(shí)需將其扣除，體現(xiàn)了差額征稅的原則38. 申報(bào)填寫：在填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 (小規(guī)模納稅人適用)》時(shí)，需將差額后的不含稅銷售額 4.76 萬元填寫在相關(guān)欄次中，以此來確定是否享受免征增值稅政策

您看一下下面的圖片，看是否更容易理解些

老師說的這個(gè)案例，我開“差額征收全額開票”字樣的發(fā)票是吧！如果是的話，發(fā)票上的總金額是35萬，稅率是5％，稅額就是4.76*5％是吧？

老師我我上一條你先別看 我說錯(cuò)了 我意思是我可以開“差額征收全額開票字樣的普票嗎？金額是35萬÷1.05，稅率是5％，稅額是35萬÷1.05×5％。

您好同學(xué)： 發(fā)票金額開5萬（350000-300000），備注扣除額300000。