會計處理： 做調整分錄，借：以前年度損益調整 40000，貸：其他應收款 - A 公司 40000；再將以前年度損益調整轉入利潤分配，借：利潤分配 - 未分配利潤 40000，貸：以前年度損益調整 40000，若涉及法定盈余公積按比例調整。 稅務處理： 若 2021 年匯算清繳未扣除這 4 萬元費用，可在發現差錯當年追溯調整，向稅務機關提交資料更正申報 2021 年所得稅，可能涉及退稅或抵減以后年度稅額；若 2021 年已按稅法正確處理，賬務調整后無需額外稅務處理，發票合規可作有效憑證。