電腦凈殘值率5%，凈殘值是300，那這300需要做賬務處理嗎

您好同學： 在正常使用期間，這 300 元的凈殘值不需要進行賬務處理，只需按照既定的折舊政策對電腦計提折舊即可

哦，那豈不是費用成本就少了300

您好同學： 是的，如果這部分殘值能收回，會導致費用減少，銀行存款或現(xiàn)金增多 如果這部分殘值不能收回，會走固定資產(chǎn)清理損益類科目

比如說電腦這個月就都計提完了，如果不能收回殘值，是不是就需要做一筆分錄？該怎樣做？

您好同學： 是的，借：固定資產(chǎn)清理 300 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?累計折舊 x? ? ? ? ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn) 300+x

如果有回收的話，借 銀行 貸 管理費用 嗎

您好同學： 有收回 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理?? 最后固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益科目

老師，無論是否收回，都要在做一筆借固定資產(chǎn)清理 貸資產(chǎn)處置損益 對嗎？

您好同學： 是的，但是下面這種情況除外： 當固定資產(chǎn)是報廢、毀損等情況（非正常原因），可能要將固定資產(chǎn)清理余額結轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出，而不是資產(chǎn)處置損益

好的，謝謝老師

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老師，還是有一個問題，企業(yè)所得稅計提是按照本期利潤總額計提還是本年利潤總額計提

您好同學： 是按本年利潤總額計提，您填企業(yè)所得稅報表時，會核出需要繳納的企業(yè)所得稅，您按核出的企業(yè)所得稅計提，能保證計提的跟申報的數(shù)據(jù)一至。