當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
B公司投資A公司的一個(gè)項(xiàng)目,但是這個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有利潤(rùn)分到A公司,現(xiàn)在A公司已經(jīng)把分紅款打給B公司了,要怎么做賬呢?而且A公司賬上的未分配利潤(rùn)小于這個(gè)分紅款



A 公司賬務(wù)處理
情況分析
A 公司在沒(méi)有足夠的未分配利潤(rùn)情況下支付分紅款給 B 公司,這可能涉及到超分配的情況。正常情況下,分紅應(yīng)該是從公司的稅后利潤(rùn)(未分配利潤(rùn))中支付。
會(huì)計(jì)分錄
首先,需要將超分配部分確認(rèn)為對(duì)股東的負(fù)債。假設(shè)分紅款為 X 萬(wàn)元,而未分配利潤(rùn)只有 Y 萬(wàn)元(X>Y),超分配金額為 Z = X - Y。
借:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) Y
其他應(yīng)付款 - B 公司 Z
貸:銀行存款 X
B 公司賬務(wù)處理
情況分析
B 公司收到 A 公司的分紅款,應(yīng)確認(rèn)投資收益,但要考慮 A 公司超分配可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款 X
貸:投資收益 Y
其他應(yīng)收款 - A 公司(或長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 減值準(zhǔn)備等科目,具體要看后續(xù)對(duì)超分配的處理)Z
如果 A 公司后續(xù)無(wú)法彌補(bǔ)超分配的金額,B 公司可能需要根據(jù)實(shí)際情況,如對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行減值處理等操作來(lái)反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。
2024 11/15 17:27

84785027 

2024 11/15 17:44
老師,后續(xù)如果A公司無(wú)法彌補(bǔ)超分配的金額的話(huà),A公司再怎么做賬呢,在其他應(yīng)付款上一直掛著B(niǎo)公司的負(fù)數(shù)嗎

樸老師 

2024 11/15 17:49
同學(xué)你好
是的
掛負(fù)數(shù)
