一、民間非營利組織現金流量表的取值及公式 （一）經營活動產生的現金流量 接受捐贈收到的現金：反映民間非營利組織接受其他單位或者個人捐贈取得的現金。取值主要來源于接受捐贈的現金流入記錄。 無特定計算公式，根據實際收到的捐贈現金記賬憑證匯總。 收取會費收到的現金：來自會員繳納的會費現金收入。 可通過查詢會費收入的現金記賬憑證確定金額。 提供服務收到的現金：民間非營利組織為他人提供服務所收到的現金。 根據提供服務收入的現金收款記錄確定。 銷售商品收到的現金：如果有商品銷售業務，該部分為銷售商品所收到的現金。 依據商品銷售的現金收款記錄匯總。 政府補助收到的現金：政府給予的補助資金以現金形式收到的部分。 從政府補助收入的現金流入記錄中取值。 收到的其他與經營活動有關的現金：除上述項目外，與經營活動有關的其他現金流入。 匯總其他與經營活動相關的現金收款記錄。 經營活動現金流入小計 = 接受捐贈收到的現金 + 收取會費收到的現金 + 提供服務收到的現金 + 銷售商品收到的現金 + 政府補助收到的現金 + 收到的其他與經營活動有關的現金。 支付給員工以及為員工支付的現金：用于員工薪酬及相關福利支出的現金。 根據工資、福利等支出的現金付款憑證匯總。 購買商品、接受服務支付的現金：購買商品或接受服務所支付的現金。 依據相關采購的現金付款記錄確定。 支付的其他與經營活動有關的現金：除上述項目外，與經營活動相關的其他現金支出。 匯總其他與經營活動相關的現金付款記錄。 經營活動現金流出小計 = 支付給員工以及為員工支付的現金 + 購買商品、接受服務支付的現金 + 支付的其他與經營活動有關的現金。 經營活動產生的現金流量凈額 = 經營活動現金流入小計 - 經營活動現金流出小計。 （二）投資活動產生的現金流量 收回投資所收到的現金：收回對外投資本金所收到的現金。 根據投資收回的現金記錄確定。 取得投資收益所收到的現金：投資所獲得的收益以現金形式收到的部分。 從投資收益的現金流入記錄中取值。 處置固定資產和無形資產所收回的現金凈額：處置固定資產和無形資產所收到的現金減去相關費用后的凈額。 根據處置資產的現金收款記錄減去處置費用確定。 收到的其他與投資活動有關的現金：其他與投資活動相關的現金流入。 匯總其他與投資活動相關的現金收款記錄。 投資活動現金流入小計 = 收回投資所收到的現金 + 取得投資收益所收到的現金 + 處置固定資產和無形資產所收回的現金凈額 + 收到的其他與投資活動有關的現金。 購建固定資產和無形資產所支付的現金：購買或建造固定資產、無形資產所支付的現金。 依據相關資產購置的現金付款記錄確定。 對外投資所支付的現金：進行對外投資所支付的本金。 根據投資支出的現金付款憑證匯總。 支付的其他與投資活動有關的現金：其他與投資活動相關的現金支出。 匯總其他與投資活動相關的現金付款記錄。 投資活動現金流出小計 = 購建固定資產和無形資產所支付的現金 + 對外投資所支付的現金 + 支付的其他與投資活動有關的現金。 投資活動產生的現金流量凈額 = 投資活動現金流入小計 - 投資活動現金流出小計。 （三）籌資活動產生的現金流量 接受捐贈收到的現金：與經營活動中的接受捐贈區分開來，這里主要是針對特定籌資目的的捐贈現金流入。 根據籌資性捐贈的現金收款記錄確定。 借款所收到的現金：取得借款所收到的現金。 從借款合同及現金收款記錄中取值。 收到的其他與籌資活動有關的現金：其他與籌資活動相關的現金流入。 匯總其他與籌資活動相關的現金收款記錄。 籌資活動現金流入小計 = 接受捐贈收到的現金 + 借款所收到的現金 + 收到的其他與籌資活動有關的現金。 償還借款所支付的現金：歸還借款本金所支付的現金。 根據還款記錄確定。 償付利息所支付的現金：支付借款利息的現金支出。 依據利息支付憑證匯總。 支付的其他與籌資活動有關的現金：其他與籌資活動相關的現金支出。 匯總其他與籌資活動相關的現金付款記錄。 籌資活動現金流出小計 = 償還借款所支付的現金 + 償付利息所支付的現金 + 支付的其他與籌資活動有關的現金。 籌資活動產生的現金流量凈額 = 籌資活動現金流入小計 - 籌資活動現金流出小計。 （四）現金及現金等價物凈增加額 現金及現金等價物凈增加額 = 經營活動產生的現金流量凈額 + 投資活動產生的現金流量凈額 + 籌資活動產生的現金流量凈額。 二、與其他報表的關系 與資產負債表的關系： 現金流量表的期末現金及現金等價物余額應與資產負債表中的貨幣資金項目期末余額相核對，確保數據的一致性。資產負債表反映了特定時點的財務狀況，而現金流量表則展示了一定期間內現金的流入和流出情況，兩者相互補充，共同反映民間非營利組織的財務狀況。 資產負債表中的長期資產（如固定資產、無形資產等）的變動可能與現金流量表中投資活動的購建固定資產和無形資產所支付的現金以及處置固定資產和無形資產所收回的現金凈額相關。 與業務活動表的關系： 業務活動表反映了民間非營利組織的收入、費用和凈資產變動情況，其中的部分收入項目如捐贈收入、會費收入等可能與現金流量表中經營活動產生的現金流量相關。例如，業務活動表中的接受捐贈收入與現金流量表中接受捐贈收到的現金相對應。 業務活動表中的費用支出可能與現金流量表中經營活動現金流出的部分項目相關，如支付給員工以及為員工支付的現金、購買商品、接受服務支付的現金等。