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您好，采用分期收款方式銷售貨物的，合同約定收款時間分別是4.30、5.30、6.30，但是第一筆款是5月8日收到的，那么我第一筆收入的納稅義務應該在4月還是5月呢？書上說按合同約定的4.30日，實務中不能這么嚴吧，稅務局不能每筆業務收入都去對照你的合同是吧？
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你好，4月份的
中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十三條的規定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現?
2024 10/25 09:42
郭老師 
2024 10/25 09:42
一般不查賬，但是如果一旦查賬的話，會要求調整。
84785004 
2024 10/25 09:49
您看一下他這個處理方式，是不是實務中很少用到，開一張全額的發票，但是稅是分期申報的，這樣是不是不妥？
84785004
2024 10/25 09:50
實務中大都以票定稅或者確認不開票的話就作無票收入申報這兩種情況吧？
郭老師
2024 10/25 09:52
實際中一次開發票，一次確認收入，繳納增值稅。
84785004
2024 10/25 10:00
我們總監總喜歡白條入賬，等對方來票了再貼進去，這樣做是否有稅務風險？還是僅僅被動一點要記得催票呢？2018（28號）文是規定匯算清繳前收到票都能稅前扣除，即使5月31日前沒到票，稅務局查到了也有60天的補換票期限，但實務中這樣操作的話會不會影響企業的納稅信譽呢？
郭老師
2024 10/25 10:02
業務發生了，沒有發票可以正常做，成本費用沒有問題，可以的。
郭老師
2024 10/25 10:02
后期發票到了，不能直接把發票放到前面月份。你需要紅沖之前的再做發票。
郭老師
2024 10/25 10:02
你有補稅嗎？如果沒有補稅的話，不會影響。
84785004
2024 10/25 10:13
打個比方，我第一季度預交企業所得稅時，有一筆工程款是依據工程項目結算單（雙方確認蓋章）入了12萬的費用，如果5月份到票了，是否紅沖一筆，在5月再做一筆是吧？那在業務發生時，要不要確認進項，還是說全額入費用，等對方開票的時候再體現進項？
84785004
2024 10/25 10:14
費用前后計量的金額一致的話，就不涉及到第二季度補稅了吧？
郭老師
2024 10/25 10:15
可以
沒有發票哪里來的進項肯定是不需要的。你暫估的時候，是按照不含稅的來暫估，不考慮增值。
郭老師
2024 10/25 10:15
是的對的，不會交稅的。
84785004
2024 10/25 11:24
如果按您說的暫估的時候不含稅，下個季度到票含稅了，那費用就要多沖減進項稅，這就涉及補稅了吧？這個不屬于偷漏稅吧？
郭老師
2024 10/25 11:30
你好，不含稅的金額是100，稅額是50，假設的這個是你暫估的數，按照100，然后發票下一個月到了是150，專票進項是50，不含稅的金額還是100不是嗎？怎么會補稅
84785004
2024 10/25 14:59
那如果不確定對方是否能開專票，我按全額入費用，下季度來了專票才要剝離出這部分進項稅，費用不就變少了嗎？
郭老師
2024 10/25 15:00
即使你不確認賬戶也不考慮增值稅，這個都是規定還有你暫估他抵扣不了所得稅匯算清繳的有發票，不影響你匯算清繳吧
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