小企業會計準則沒有這個科目

借利潤分配貸應交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-應交企業所得稅

小企業會計準則下，處理補提企業所得稅可做如下分錄： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業所得稅 實際繳納時： 借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：銀行存款

那所得稅費用不是影響了今年的利潤了嗎？

是的，補提的所得稅費用會影響當年利潤。調整分錄應為： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業所得稅 待實際繳納時： 借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：銀行存款