老師，季度有盈利的情況下，是只預交企業所得稅是不是？平時不計提，但是到年底怎么計提呀？凈利潤是利潤總額減所得稅才得出來的，系統做賬的話，有點不知道結轉的順序了

同學，您好。季報時企業有利潤要預交企業所得稅。計提分錄：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅； 凈利潤=利潤總額-所得稅； 系統做賬，點賬套里的期末結轉，會自動結轉損益。

就是說平時只要預繳就好了，不計提。到年底再計提？是這樣嗎？

不是，同學，是每個季度如有稅額就需要計提的。

系統結賬才出報表，如果提前計提的話，不是會提前扣除了嗎？

你好，系統結賬后出報表是沒問題的。但計提還是要計提的。

我給您說下我的順序，除去計提企業所得稅的這個分錄，所有分錄做完后結賬，然后出報表，先提交財報，再報季度稅得出預繳的企業所得稅，如果在做賬的時候就要計提，企業所得稅計提的只是當期估算數，下期如果虧損，那下期的計提數又得調整至新的數，就好奇怪呀！

在實際會計處理中，這種情況是比較常見的，不用覺得奇怪。 在做賬時計提企業所得稅，確實是基于當期的經營情況和估算進行的。這是為了更準確地反映企業當期的財務狀況和經營成果，符合權責發生制原則。 如果下期虧損，那么在進行下期賬務處理時，根據實際情況調整企業所得稅的計提數是合理的做法。企業所得稅的計算是基于累計利潤來考慮的，如果前期盈利已預繳企業所得稅，但后期累計利潤為虧損，可能會涉及到退稅或者在以后年度進行抵扣。

好的，謝謝老師了，我知道怎么做賬了。

（微笑）不客氣。有問題歡迎來咨詢。