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老師問下個稅是自己提前算的,但是最后報個稅的時候沒有扣到這么多,這個計提多了怎么賬務處理呢

84784963| 提問時間:2024 10/17 08:34
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堂堂老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
若個稅計提多了,需沖減多計提部分。借:應交稅費-應交個人所得稅,貸:應付職工薪酬-工資。實際繳納時,按實際金額處理。
2024 10/17 08:36
84784963
2024 10/17 08:41
但是這個多扣的部分不用再跟個人付了呢
堂堂老師
2024 10/17 08:43
是的,多扣的部分應退還給員工。賬務上,可以將多扣的部分視同公司對員工的預付款,后期退還或抵扣時進行相應調整。
84784963
2024 10/17 08:48
那我可以設置一個中間科目不,比如其他應付款—個稅,計提的時候記到這個科目里,交的時候沖減。
堂堂老師
2024 10/17 08:50
可以的,這樣處理更清晰。計提時記入“其他應付款—個稅”,實際繳納時沖減該科目,多扣的部分日后退還時也通過此科目處理。
84784963
2024 10/17 08:50
還有就是比如員工離職了,最后多口的個稅沒有退給員工,最后這個怎么處理呢
堂堂老師
2024 10/17 08:53
若員工離職且多扣的個稅未退還,可將其視為公司額外支出,借記“管理費用”或相關科目,貸記“其他應付款—個稅”。如最終確定無法退還,則需做相應損益調整。
84784963
2024 10/17 08:55
好的,謝謝老師
堂堂老師
2024 10/17 08:57
不客氣,有其他問題歡迎繼續提問。
84784963
2024 10/17 09:07
那如果要退還這個個稅的話,工資表上是不是也要注明清楚啊
堂堂老師
2024 10/17 09:09
是的,退還個稅時,工資表上應注明退款事項,確保記錄清晰,便于日后查證和財務核對。
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