企業(yè)所得稅預(yù)繳里的 “本年累計(jì)” 數(shù)一般應(yīng)與第三季度利潤表里的相應(yīng)項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)相對應(yīng)，但不完全等同于利潤表的本年累計(jì)數(shù)。 在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表中，“營業(yè)收入”“營業(yè)成本” 等項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)通常應(yīng)與利潤表中的對應(yīng)項(xiàng)目本年累計(jì)金額一致。但是，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，還需要考慮一些調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入、資產(chǎn)加速折舊攤銷調(diào)減額、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、所得減免、彌補(bǔ)以前年度虧損等。 例如，利潤表中的 “利潤總額” 為 - 38172.13 元，但在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表中，經(jīng)過一系列調(diào)整后得到的 “實(shí)際利潤額” 為 - 38172.13 元（假設(shè)此處無其他調(diào)整項(xiàng)目）。如果存在其他調(diào)整項(xiàng)目，“實(shí)際利潤額” 可能與利潤表中的 “利潤總額” 不同。 所以，企業(yè)所得稅預(yù)繳里的本年累計(jì)數(shù)不能簡單地直接等同于第三季度利潤表里的本年累計(jì)數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。