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沒收逾期押金增值稅率和銷售稅率是多少啊

84784982| 提問時間:2024 10/15 22:55
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
沒收逾期押金的增值稅處理需根據所包裝貨物或對應業(yè)務的屬性來確定稅率: 一般貨物: 如果是一般納稅人,沒收逾期未退還包裝物的押金,按照所包裝貨物的適用稅率計算繳納增值稅,一般貨物的適用稅率通常為 13%。 如果是小規(guī)模納稅人,征收率為 3%。 啤酒、黃酒:這兩類產品比較特殊,其包裝物押金在收取的時候不計征增值稅及消費稅,逾期不退回時確認收入,計征增值稅但不征消費稅。一般情況下,啤酒、黃酒包裝物逾期押金的增值稅計算與一般貨物類似,只是消費稅方面的處理不同。 除啤酒、黃酒外的其他酒類產品:在銷售時收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應在收取押金時并入當期銷售額計征增值稅和消費稅,后續(xù)逾期時不再重復計征。對于這類酒類產品,增值稅稅率也是按照銷售酒類產品的適用稅率來確定,一般也是 13%
2024 10/19 04:17
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