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老師，可以發下建筑勞務分包公司確認收入，計提稅金，確認成本，結轉成本整個業務分錄嗎？謝謝老師
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1. 確認收入
? 假設建筑勞務分包公司按照完工百分比法確認收入。如果本期確認的勞務收入為100萬元，會計分錄如下：
? 借：應收賬款（或銀行存款等）100
貸：主營業務收入100
2. 計提稅金
? 建筑勞務分包公司一般納稅人適用一般計稅方法時，增值稅稅率為9%。如果確認收入100萬元（含稅），不含稅收入 = 100÷(1 + 9%)≈91.74萬元，銷項稅額 = 91.74×9%≈8.26萬元。
? 借：稅金及附加
貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅（假設稅率7%）8.26×7%
貸：應交稅費 - 應交教育費附加（假設稅率3%）8.26×3%
貸：應交稅費 - 應交地方教育附加（假設稅率2%）8.26×2%
? 同時，對于增值稅：
? 借：應收賬款等（用于核算銷項稅額部分）8.26
貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）8.26
? 如果是小規模納稅人，征收率為3%，假設含稅收入100萬元，不含稅收入 = 100÷(1 + 3%)≈97.09萬元，增值稅 = 97.09×3%≈2.91萬元。
? 借：應收賬款等（用于核算增值稅部分）2.91
貸：應交稅費 - 應交增值稅2.91
? 借：稅金及附加
貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅（假設稅率7%）2.91×7%
貸：應交稅費 - 應交教育費附加（假設稅率3%）2.91×3%
貸：應交稅費 - 應交地方教育附加（假設稅率2%）2.91×2%
3. 確認成本
? 假設本期發生勞務成本70萬元，包括工人工資、勞務工具等費用。
? 借：勞務成本70
貸：應付職工薪酬（工人工資）、原材料（勞務工具等）70
4. 結轉成本
? 借：主營業務成本70
貸：勞務成本70
2024 10/11 11:05
84784965 
2024 10/11 14:14
小規模享受不超過30萬優惠的分錄怎么處理
藍小天老師 
2024 10/12 09:31
小規模納稅人享受季度銷售額不超過 30 萬的優惠政策，相關會計分錄處理如下：
1. 取得銷售收入時：
? 分錄：借：銀行存款/應收賬款等科目；貸：主營業務收入；貸：應交稅費——應交增值稅（按開票的稅率計算出的增值稅額）。
? 示例：假設企業取得銷售收入 20 萬元，稅率為 1%，則分錄為：
借：銀行存款 202,000
貸：主營業務收入 200,000
貸：應交稅費——應交增值稅 2,000
2. 月末或季度末未超過免稅限額時：
? 分錄：借：應交稅費——應交增值稅；貸：營業外收入（或其他收益）。
? 示例：延續上例，季度末企業銷售額未超過 30 萬，將計提的增值稅轉入營業外收入，分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅 2,000
貸：營業外收入 2,000
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