是從對公戶發出去的工資

如果是從對公戶多發工資，首先通知員工歸還多余款項。如果無法收回，作為公司損失處理，調整會計分錄，借記“管理費用-工資”科目，貸記“銀行存款”科目。同時，確保調整后工資總額與個稅申報一致。

老師，就是這樣的，應發工資是191364.87? 申報的時候扣了社保公積金個稅后實際發放工資是181507.42? ?但是出納實際發放工資是181507.48? ?多發了9塊錢

多發的9元，如果能追回，直接讓員工退回。如無法追回，視作公司損失，調整賬目：借記“管理費用-工資”減少9元，貸記“庫存現金”增加9元。確保調整后申報的個稅與實際發放相符。

老師，那我實際做賬，也就按照實際發出去的做賬嗎？然后再做一個無法收回的會計分錄，這樣可以嗎

是的，按照實際發放的金額做賬。先正常做工資發放的會計分錄，然后做一筆沖銷多發金額的紅字分錄，接著做一筆確認為損失的分錄，借“管理費用-工資”減少，貸“庫存現金”增加。確保賬面與實際一致，同時也體現了對損失的準確記錄。

老師。沖銷多發金額的工資分錄不會做，能寫一下嗎？

當然可以。假設原來發放工資時的會計分錄是： ``` 借：應付職工薪酬 - 工資 181507.42 貸：銀行存款 181507.42 ``` 沖銷多發的9元工資分錄如下： ``` 借：應付職工薪酬 - 工資 9.00 貸：銀行存款 9.00 ``` 這個分錄抵消了多發的工資金額，確保賬面數據準確。