企業會計準則

調整以前年度損益： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費?——?應交增值稅（進項稅額轉出）（或其他相關稅費科目） 補繳稅款： 借：應交稅費?——?應交增值稅（進項稅額轉出）（或其他相關稅費科目） 貸：銀行存款 調整未分配利潤： 借：利潤分配?——?未分配利潤 貸：以前年度損益調整

去年的減免稅款我已經按照實際計提了，減免的稅款我計入營業外收入了分錄是 借 應交稅費增值稅 貸 營業外收入 ，今年繳納增值稅的話，是否只需要調整營業外收入呢？借 以前年度損益調整 貸銀行存款 借 利潤分配 貸以前年度損益調整 這樣做可以嗎？

同學你好 這個可以的

但是補交的稅費最好是通過應交稅費過渡一下

去年的增值稅計提是沒有問題的，就是把減免的部分計入營業外收入了，今年稅局聯系說去年減免的不符合規定需要補繳 我是否直接調整以前年度損益調整即可呢？

同學你好 這個要通過應交稅費

我去年已經通過應交稅費科目的，可以不需要再從應交稅費科目過渡了吧？

嗯 那就直接做你上面的分錄

老師，我去年的附加稅也計入營業外收入了，借 應交稅費-附加稅 貸 營業外收入 ，今年需要補繳附加稅需要怎么做帳務處理呢？（補繳是減半征收，去年計入營業外收入是沒有減半征收的）

借以前年度損益調整 貸應交稅費 借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調整

您說的這個分錄是先把去年計提的沖減到以前年度損益調整嘛？今年繳納去年附加稅分錄是就 借以前年度損益調整 貸銀行存款 借利潤分配 貸以前年度損益調整？

同學你好 對的 是這樣的哦