股東未發工資但有分紅，個稅需分別計算。分紅部分按股息紅利所得計稅，工資部分若后期補發，則按工資薪金所得計稅。做賬時，先確認分紅收入，記入利潤分配科目；若工資后補發，計入應付職工薪酬科目。具體操作需參照稅法規定執行。