老師，發放工資時的分錄是？是只計提單位承擔的部分哈

發放工資時，先計提單位承擔的社保和公積金等福利，分錄為： 借：應付職工薪酬 - 工資 貸：銀行存款 然后確認相關福利費用： 借：管理費用 - 社保/公積金等 貸：應付職工薪酬 - 社保/公積金等 最后，實際支付工資時： 借：應付職工薪酬 - 工資 貸：銀行存款

老師比如說，單位承擔1萬，個人部分是1500，做賬先計提單位部分？借管理費用 社保 1萬，貸應付職工薪酬 社保 1萬，實際拿到銀行支付的回單，借應付職工薪酬1萬， 其他應收款 員工個人1500 貸銀行存款 11500。這樣對嗎

員工的其他應收款1500的部分，發工資的時候貸方單列 其他應收款 員工個人1500

你的理解基本正確，但需要稍作調整以確保會計分錄的完整性與準確性。正確的做法應該是： 1. 提取單位承擔的社保費用時： 借：管理費用 - 社保費用 1萬元 貸：應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資及扣除個人承擔部分時： 借：應付職工薪酬 - 工資 1萬元 貸：銀行存款 1萬元 同時，記錄個人承擔的社保費用： 借：其他應收款 - 員工個人 1500元 貸：應付職工薪酬 - 社保費用 1500元 最后，匯總實際支付金額： 借：銀行存款 1萬元 貸：應付職工薪酬 - 工資 1萬元 這樣，既完整地反映了單位承擔的社保費用，又準確地記錄了員工個人承擔的費用，同時確保了會計分錄的平衡性。

你的理解基本正確，但需要稍作調整以確保會計分錄的完整性與準確性。正確的做法應該是： 1. 提取單位承擔的社保費用時： 借：管理費用 - 社保費用 1萬元 貸：應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資及扣除個人承擔部分時： 借：應付職工薪酬 - 工資 1萬元 貸：銀行存款 1萬元 同時，記錄個人承擔的社保費用： 借：其他應收款 - 員工個人 1500元 貸：應付職工薪酬 - 社保費用 1500元 最后，匯總實際支付金額： 借：銀行存款 1萬元 貸：應付職工薪酬 - 工資 1萬元 這樣，既完整地反映了單位承擔的社保費用，又準確地記錄了員工個人承擔的費用，同時確保了會計分錄的平衡性。

老師你發的我能明白，計提單位社保 1，借管理費用 社保單位承擔 1萬 其他應收款 單位個人 1500，貸應付職工薪酬，社保單位承擔1萬， 應付職工薪酬 單位個人 1500

您的理解基本正確，但需要注意的是，通常情況下，員工個人承擔的部分應該在發放工資時直接從工資總額中扣除，而不是通過“其他應收款”來體現。因此，正確的會計分錄應該是： 1. 提取單位承擔的社保費用時： 借：管理費用 - 社保費用 1萬元 貸：應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資時（假設工資總額為X萬元）： 借：應付職工薪酬 - 工資 X萬元 貸：銀行存款 X萬元 3. 扣除員工個人承擔的社保費用時： 借：應付職工薪酬 - 工資 1500元 貸：其他應收款 - 員工個人 1500元 4. 最后，匯總實際支付金額： 借：銀行存款 （X萬元-1500元） 貸：應付職工薪酬 - 工資 （X萬元-1500元） 這樣處理既體現了會計分錄的完整性，也符合會計準則的要求。

這樣合并一下處理，實際扣款時 借應付職工薪酬 單位承擔 1萬 應付職工薪酬 個人承擔 1500 貸，銀行存款11500

老師你給我的分錄都太單一了，和每次處理的總金額都對不上呀。。。。

明白了，您提到的分錄適用于一次性處理所有員工的工資和社保扣款的情況。在這種情況下，具體的會計分錄如下： 1. 提前計提單位承擔的社保費用時： 借：管理費用 - 社保費用 1萬元 貸：應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資并扣除個人承擔的社保費用時（假設工資總額為Y萬元）： 借：應付職工薪酬 - 工資 Y萬元 貸：銀行存款 Y萬元 同時，記錄個人承擔的社保費用： 借：應付職工薪酬 - 社保費用 1500元 貸：其他應收款 - 員工個人 1500元 3. 最終匯總實際支付的金額（假設總金額為Z萬元）： 借：銀行存款 Z萬元 貸：應付職工薪酬 - 工資 Z萬元 請注意，這里的Y萬元代表了員工工資總額，而Z萬元則是扣除社保和個人所得稅后的實際支付總額。通過這種方式，您可以確保會計分錄的完整性，并準確反映財務狀況。

您的理解非常到位，對于一次性處理所有員工工資和社保扣款的情況，完整的會計分錄應該是這樣的： 1. 提前計提單位承擔的社保費用時： 借：管理費用 - 社保費用 1萬元 貸：應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資并扣除個人承擔的社保費用時（假設工資總額為Y萬元）： 借：應付職工薪酬 - 工資 Y萬元 貸：銀行存款 Y萬元 同時，記錄個人承擔的社保費用： 借：應付職工薪酬 - 社保費用 1500元 貸：其他應收款 - 員工個人 1500元 3. 最終匯總實際支付的金額（假設總金額為Z萬元）： 借：銀行存款 Z萬元 貸：應付職工薪酬 - 工資 Z萬元 這種處理方式確保了會計分錄的完整性和準確性，同時遵循了財務會計的基本原則。希望這能幫助您清晰地理解整個流程。如果您還有其他疑問，歡迎繼續提問。

老師您看下，計提的工資分錄是應發數，所以在實際發放的時候，貸方單獨過一下其他應收款 個人社保

確實，當您提前計提工資（包括社保）時，使用的分錄是基于應發工資總額的。當實際發放工資并扣除個人承擔的社保費用時，確實需要額外的步驟來體現這個過程。正確的會計分錄應該是： 1. 提前計提工資和社保費用時（假設應發工資總額為A萬元）： 借：管理費用 - 社保費用 B萬元（單位承擔部分） 應付職工薪酬 - 工資 A萬元 貸：應付職工薪酬 - 社保費用 B萬元 銀行存款 A萬元 2. 實際發放工資并扣除個人承擔的社保費用時（假設扣除的社保費用總額為C萬元）： 借：應付職工薪酬 - 工資 A萬元 貸：銀行存款 （A-C）萬元 同時，記錄個人承擔的社保費用： 借：應付職工薪酬 - 社保費用 C萬元 貸：其他應收款 - 員工個人 C萬元 3. 最終匯總實際支付的金額（假設總金額為D萬元）： 借：銀行存款 D萬元 貸：應付職工薪酬 - 工資 D萬元 這樣處理，不僅確保了會計分錄的完整性，也清晰地體現了工資和社保費用的實際支付情況。通過這種方式，您可以準確地追蹤和記錄公司的人力成本和財務狀況。如果有任何疑問，隨時歡迎提問。

老師，執行小企業會計準則的小規模納稅人，社保是當月繳費的，可以不計提嗎，我現在都是直接做賬的

之前帶我的老師就是這樣處理的，她也沒計提

根據《小企業會計準則》的規定，小規模納稅人在進行社會保險費用的會計處理時，應當遵循權責發生制原則。雖然在實際操作中，很多小規模納稅人可能習慣于直接將當月發生的社保費用計入當月的費用支出，而未進行預提處理，但這并不意味著必須省略預提步驟。 實際上，對于那些在每月末尚未實際支付社保費用，但已經確定需要承擔這部分費用的小企業來說，進行預提處理是有益的。預提處理可以幫助企業更準確地反映其財務狀況，特別是對于那些需要按照權責發生制原則編制財務報表的企業而言。 然而，如果你的實際情況是，每個月的社保費用都是在當月繳納的，那么確實可以根據具體情況選擇不進行預提處理。在這種情況下，你可以在發生社保費用時直接計入當期費用，然后在實際支付時進行相應的賬務處理。 總之，是否進行預提處理取決于你的會計政策和業務實踐。如果你的會計準則允許并且符合稅法規定，可以選擇直接計入當期費用的方式。不過，為了保持會計信息的完整性和準確性，建議在實際操作中保持一致性和可追溯性，同時也建議咨詢專業的會計師或財務顧問，以確保符合最新的會計準則和稅務法規。

根據《小企業會計準則》，小規模納稅人進行社會保險費用的會計處理時，應遵循權責發生制原則。這意味著，即使在實際操作中，許多小規模納稅人可能習慣于在當月發生社保費用時直接計入當月費用支出，而不進行預提處理，但這并不意味著預提步驟是不必要的。 對于那些在每月末尚未實際支付社保費用，但已經確定需要承擔這部分費用的小企業來說，進行預提處理是有益的。這樣做的目的是為了更準確地反映財務狀況，特別是在需要按照權責發生制原則編制財務報表的情況下。 然而，如果你的實際情況是，每個月的社保費用都是在當月繳納的，那么確實可以根據具體情況選擇不進行預提處理。在這種情況下，你可以在發生社保費用時直接計入當期費用，然后在實際支付時進行相應的賬務處理。 總的來說，是否進行預提處理取決于你的會計政策和業務實踐。如果你的會計準則允許并且符合稅法規定，可以選擇直接計入當期費用的方式。不過，為了保持會計信息的完整性和準確性，建議在實際操作中保持一致性，并且在有疑問時咨詢專業的會計師或財務顧問，以確保符合最新的會計準則和稅務法規。

好的老師，謝謝您，辛苦了

不客氣，很高興能幫助到您！如果有更多財務相關的問題，隨時歡迎提問。祝您工作順利！