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問(wèn)題已解決

老師您好!請(qǐng)問(wèn)母公司無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)給子公司使用,需要繳稅嗎?

84785002| 提問(wèn)時(shí)間:2024 09/12 17:46
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
母公司無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)給子公司使用,涉及以下稅務(wù)情況: 一、增值稅 一般情況: 根據(jù)相關(guān)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳納增值稅。但滿(mǎn)足特定條件的情況除外。 如果母公司將固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥給子公司,在沒(méi)有特殊政策適用的情況下,原則上可能被視為視同銷(xiāo)售行為,需按照固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算繳納增值稅。 特殊情況: 如果母公司與子公司均屬于同一集團(tuán)內(nèi)的企業(yè),符合《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36?號(hào))附件?1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的,不視同銷(xiāo)售服務(wù),不繳納增值稅。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)如果不是以獲取利潤(rùn)為目的,且符合相關(guān)規(guī)定,可以不視同銷(xiāo)售,不繳納增值稅。 二、企業(yè)所得稅 一般情況: 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。母公司無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)給子公司,可能被視為視同銷(xiāo)售行為,需確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅。 特殊情況: 如果符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828?號(hào))等相關(guān)文件規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入,不繳納企業(yè)所得稅。 三、印花稅 如果簽訂了資產(chǎn)調(diào)撥相關(guān)合同,可能需要按照合同金額繳納印花稅。 所以,母公司無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)給子公司使用是否需要繳稅,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷,看是否符合相關(guān)稅收政策的特殊規(guī)定
2024 09/12 17:49
84785002
2024 09/12 17:50
老師,固定資產(chǎn)公允價(jià)值是不是扣除折舊后的?
84785002
2024 09/12 17:52
老師,固定資產(chǎn)公允價(jià)值在哪個(gè)網(wǎng)站找?還是自己按市場(chǎng)定價(jià)嗎?
樸老師
2024 09/12 18:00
同學(xué)你好 是市場(chǎng)價(jià) 當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)
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