匯算清繳時交企稅，先計算應納稅所得額，然后按稅率計算應繳稅款。做賬時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費-企業所得稅”。記得調整遞延所得稅資產或負債，確保會計利潤與應稅利潤一致。