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請問調整遞延所得稅這里會計分錄 為什么不是呢?錯了嗎?: 借:盈余公積 3.75*10%=0.38 利潤分配———未分配利潤3.75*90%=3.37 貸:以前年度損益調整3.75

84785023| 提問時間:2024 09/05 10:50
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
在這個問題中,調整遞延所得稅的會計分錄應該是: 借:以前年度損益調整?——?所得稅費用?22.5 貸:遞延所得稅資產?21.25(原來確認的預計負債?85×25%) 借:應交稅費?——?應交所得稅(90×25%)22.5 貸:以前年度損益調整?——?所得稅費用?22.5 因為實際判決生效后,原來估計的事項成為事實,意味著原來的可抵扣暫時性差異消除,需要沖回確認的遞延所得稅資產,并根據實際賠償款?90?萬元乘以所得稅稅率?25%,可以抵扣當年應交所得稅。 而題目中給出的?“借:盈余公積?3.7510%=0.38;利潤分配?——?未分配利潤?3.7590%=3.37;貸:以前年度損益調整?3.75”?這個分錄是錯誤的,它與調整遞延所得稅無關。調整遞延所得稅應該按照上述正確的會計分錄進行處理。
2024 09/05 10:52
84785023
2024 09/05 11:18
請問調整遞延所得稅這里會計分錄 為什么不是呢?錯了嗎?: 借:盈余公積 3.75*10%=0.38 利潤分配———未分配利潤3.75*90%=3.37 貸:以前年度損益調整3.75 就最后調留存收益的分錄是這個對嗎?
樸老師
2024 09/05 11:25
根據這個分錄不能判斷其完全正確與否,需要結合具體的業務情況來分析。 一般來說,如果是對以前年度損益進行調整,在調整完成后,需要將?“以前年度損益調整”?科目余額轉入留存收益,即未分配利潤和盈余公積。 但是,僅從這個分錄本身來看,不清楚?“3.75”?這個數字是如何得出的,以及在什么情況下需要進行這樣的調整。如果是因為以前年度的某些事項導致需要調整遞延所得稅,并且最終影響到了凈利潤,進而影響留存收益,那么在確定需要調整留存收益時,需要先將?“以前年度損益調整”?科目余額結轉到未分配利潤,然后按照一定比例計提盈余公積。 所以僅從這個分錄不能確定其完全正確
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