老師，我們是小企業會計制度

我們有一個，營業外支出 捐贈支出

營業外支出里的捐贈支出，得看你公司年度利潤總額的12%，別超過這個數就行。記得留好票據，合規最重要。

對于采用小企業會計制度的企業，確實“營業外支出 - 捐贈支出”是一個重要的會計科目。關于您提到的問題，具體操作如下： 1. 記錄捐贈支出：當您進行公益捐款時，應將這筆費用計入“營業外支出 - 捐贈支出”科目中。在財務報表中體現為當期的營業外支出增加。 2. 年度利潤總額的12%扣除限制：根據稅法規定，企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在不超過年度利潤總額12%的范圍內扣除。因此，在匯算清繳時，需要確保您的捐贈支出未超過這一限制。如果捐贈金額超過了利潤總額的12%，超出的部分不能在本年度稅前扣除，但可以結轉至以后年度扣除，前提是以后年度的利潤總額仍然允許扣除捐贈支出。 3. 留存票據：為了證明捐贈行為的合規性，以及在必要時提供稅務審計或核查的支持材料，企業應當妥善保管與捐贈相關的所有票據、合同、收據等文件。這些文件不僅是記錄捐贈支出的依據，也是證明捐贈合規性的關鍵證據。 4. 匯算清繳時的注意事項：在匯算清繳時，需要準確計算出捐贈支出是否符合扣除限額，并在所得稅申報表中正確反映。如果捐贈金額超過了可扣除的限額，需要對超出部分做相應的調整說明。 總之，保持會計記錄的準確性和完整性，遵守稅收法規，是確保企業財務合規的關鍵步驟。如果有更具體的會計處理或稅務籌劃需求，建議咨詢專業的會計師或稅務顧問以獲取更加詳細的指導。

返還時就是借銀行存款 貸營業外支出 捐贈支出 ，我們付款過去，對方不開票給我們，我們就留好銀行回單和相關的政策文件

收到退款，借銀行存款，貸營業外支出-捐贈支出。保留銀行回單和政策文件作為憑證。這樣操作就妥了。

老師，捐贈金額2萬。返還金額1萬，最后的匯算清繳是依據實際1萬的捐贈額計算嗎？

是的，按照實際捐贈1萬計算匯算清繳。

如果沒有超過利潤總額的12%，就不用做特別處理，如果超過了，是納稅調增嗎？還是結轉次年繼續，這一部分怎么個流程處理？

如果捐贈超過利潤12%，超出部分當年不能抵扣，但可結轉至次年抵扣。記得留存相關證明文件，確保合規。

老師，結轉怎么結轉，需要做一筆分錄嗎？還是怎樣？

如果當年捐贈超限，超出部分先記賬，次年若還有利潤，再用這部分超限捐贈抵扣。比如，今年捐了15萬，只能扣12萬，剩下3萬記明年可用。次年盈利時，用這3萬抵扣。

那不對呀。今天銀行存款減少了15萬。那3萬記在什么科目下？

如果銀行存款減少了15萬，其中12萬能抵稅，剩下的3萬記在“待抵扣捐贈余額”科目，等下一年有盈利時再用。