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老師，公司是養羊的，之前買的母親做的生產性生物資產科目，后來產小羊了開始折舊，折舊的金額做了一部分在小羊成本里，還有一部分放生產成本里在，現在母羊和小羊全部賣了，母羊折舊的部分就是放生產成本里的剩余的金額和母羊未折舊完的金額要怎么處理
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在這種情況下，母羊折舊剩余未結轉的部分以及未折舊完的金額應當進行相應的賬務處理。
首先，將母羊折舊剩余未結轉至生產成本的金額從生產性生物資產累計折舊中轉出，會計分錄為：
借：生產性生物資產累計折舊
貸：生產性生物資產
對于未折舊完的金額，應將其作為資產處置損失處理，會計分錄為：
借：資產處置損益
貸：生產性生物資產
這樣就完成了對母羊相關剩余價值的處理。
2024 08/27 16:09
84784980 
2024 08/27 16:22
那母羊還買了的，收入怎么做咧老師
樸老師 
2024 08/27 16:26
是賣了吧
是不是寫錯字了
84784980
2024 08/27 16:31
是賣了的老師
樸老師
2024 08/27 16:36
這個做收入就可以了
84784980
2024 08/27 16:43
沒明白老師，你能完整的把母羊剩余未折舊的金額和已經折舊了記入在生產成本的金額和賣母羊的分錄寫出來嗎，我搞蒙了，有點轉不過來了
樸老師
2024 08/27 16:47
假設母羊作為生產性生物資產進行核算。
如果母羊剩余未折舊的金額為 A 元，已經折舊記入生產成本的金額為 B 元。
當出售母羊時：
首先，將累計折舊從母羊的賬面價值中結轉：
借：生產性生物資產累計折舊 B
貸：生產性生物資產 - 母羊 B
然后，出售母羊收到款項 C 元（假設不考慮相關稅費）：
借：銀行存款 C
貸：生產性生物資產 - 母羊 A
營業外收入（C - A） （如果 C 大于 A，為收益）
或
借：銀行存款 C
營業外支出（A - C） （如果 C 小于 A，為損失）
貸：生產性生物資產 - 母羊 A
84784980
2024 08/27 17:16
還有母羊折舊的金額和母羊飼料都在生產成本里，怎么處理呢老師，之前是放生產成本里入然后自產的小羊初始成本的，現在都賣了以后就不會有小羊了，這部分生產成本怎么處理
84784980
2024 08/27 17:20
是不是把母羊生產成本的金額也返回到生產性生物資產母羊科目里
樸老師
2024 08/27 17:22
同學你好
生產成本轉到主營業務成本
84784980
2024 08/27 18:06
就是把母羊的生產成本專主營業務成本里，然后小羊的成本還是接小羊成本里是嗎老師
樸老師
2024 08/27 18:24
同學你好
對的是這樣的
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