一、賬務處理 1.?總公司收到款項時： - 借：銀行存款 - 貸：其他應付款——子公司 2.?子公司開具發票并確認收入： - 借：應收賬款——參會人員（或相關科目） - 貸：主營業務收入（會議服務收入） - 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3.?總公司將款項轉付給子公司： - 借：其他應付款——子公司 - 貸：銀行存款 二、稅務風險 1.?發票開具與收款方不一致風險： - 可能引起稅務機關質疑業務真實性，認為存在虛開發票的嫌疑。但如果能提供充分的證據證明總公司代收款項是合理的，且子公司確實提供了會議服務，這種風險可以降低。例如，準備會議通知、服務合同、參會人員名單等資料，以證明業務的真實性和合理性。 2.?增值稅風險： - 如果稅務機關對發票開具與收款方不一致的情況不認可，可能會要求調整增值稅納稅義務，甚至可能對企業進行處罰。 3.?企業所得稅風險： - 同樣，可能影響企業所得稅的稅前扣除。如果不能證明業務真實性，子公司開具的發票對應的成本費用可能不被允許在企業所得稅前扣除。 為降低稅務風險，企業應加強內部管理，規范業務流程，保留好相關的業務憑證和資料，以便在稅務檢查時能夠提供充分的證據證明業務的真實性和合法性。